Во Франции планируют ввести налог на вторую недвижимость

Налог на недвижимость во Франции

Франция — привлекательная для постоянного проживания страна. В пользу переезда в эту страну говорит ряд факторов: благоприятный климат, великолепная природа, богатая культура, красивая архитектура. Местное население довольно приветливо относится к иностранцам.

Хорошим плацдармом при переезде становится собственное жильё во Франции. Его владелец не получает автоматически гражданство страны. Однако оформить ВНЖ при наличии собственности будет легче.

Но необходимо отметить, что приобретение недвижимости означает обязанность уплачивать налоги. Причём рассчитать сумму, которую придётся платить ежегодно, стоит заранее. Это позволит понять, можете ли вы позволить себе проживание во Франции.

Хотя жизнь во Франции местами напоминает сказочный сон, налоги здесь — настоящие и одни из самых высоких…

Обязанность по уплате налогов на недвижимость во Франции

Налог на недвижимость во Франции (la taxe foncière) обязаны уплачивать все собственники. Причём вне зависимости от того, пользуются ли они недвижимым имуществом или нет, живут ли на территории страны или за рубежом. Но давайте разберёмся с налогами в целом.

Для начала нужно учесть, что все французские налоги, которые имеют отношение к недвижимости, делятся на две категории. Это:

  1. Налоги с продажи имущества.
  2. Содержание недвижимости.

В первом случае сборы в пользу государственной казны приходится оплачивать только один раз, поскольку они привязаны к факту совершения сделки. И соответствующие расходы нужно учитывать при покупке объекта недвижимости. Не забывайте, что в объявлениях налоговая нагрузка не принимается во внимание. Поэтому реальный размер стоимости имущества будет всегда выше. Точную сумму можно рассчитать непосредственно с риелтором.

Расходы на содержание — это регулярные платежи. Они идут в национальный бюджет и в местный. Их всегда несколько, и такими платежами облагаются все виды недвижимости. Эти налоги должны уплачиваться каждый год.

Сделать все расчёты нужно заранее, ещё до того, как вы примете окончательное решение по покупке недвижимости во Франции

Налоги на недвижимость во Франции при заключении сделки купли-продажи

При продаже недвижимости необходимо учитывать налог на прирост капитала. Это касается в первую очередь обязанности совершить соответствующие выплаты со стороны владельца.

Ставка — фиксированная. Она составляет 36,5%. При этом прибыль определяется довольно просто: цена продажи недвижимости минус цена покупки. Однако существует возможность уменьшить отчисления в бюджет, если они связаны с содержанием и ремонтом объекта. Главное — обосновать целевой характер подобных расходов.

Но скидку владелец может получить, если он владеет жильём продолжительное время. Право на неё появляется на 6 году владения. Сумма скидки увеличивается на 21 год владения, а ещё дополнительно — если недвижимость находится в собственности более 22 лет.

Однако существуют основания, по которым продавца могут полностью освободить от необходимости уплачивать такой налог. Это:

  1. Продаваемое имущество — основное место жительства продавца, то есть другой недвижимости в собственности у него нет.
  2. Это первая сделка по продаже недвижимости. При этом владелец собирается купить вместо проданного объекта другое жильё на территории Франции.
  3. Прибыль не превысила 15 тысяч евро.

К расчётам необходимо подходить предельно внимательно. Если после проведения всех расчётов и после предоставления скидок прибыль в чистом виде — больше 50 тысяч евро, то налог может увеличиться на 2-6%. Всё зависит уже от отдельно взятой суммы. Но нетрудно заметить, что зарабатывать на перепродаже недвижимости во Франции не получится из-за высокой налоговой нагрузки.

Вы уже узнали, сколько вам платить?

Однако для владельцев налоговая нагрузка не так страшна. Основные расходы ложатся на покупателей. Ниже даны конкретные суммы по состоянию на 2021 год:

  1. Услуги нотариуса. Без него не обойтись. Отчисление составляет 0,814–3,945%, точные данные зависят от суммы сделки. Плюс НДС.
  2. Гербовый сбор. Он является обязательным для всех объектов Франции. Но для новых — несколько выше (5,8% плюс НДС). При покупке старых объектов нужно будет уплатить только 5,09%. Однако учтите, что недостроенные объекты недвижимости гербовым сбором при продаже не облагаются.
  3. НДС — 20%. Освобождение от него возможно, если объект старше 5 лет. То есть покупать во Франции новостройки не особенно выгодно.
  4. Услуги агентов — 5–10% от суммы сделки. Точная цифра зависит от того, о чём вы договоритесь.
  5. Иногда дополнительные расходы возникают в связи с необходимостью осуществить конкретные действия. Например, провести регистрацию земли.
  6. Налог L’impôt sur la fortune immobilière ifi или налог на недвижимое состояние. Если иностранец покупает собственность стоимостью больше 1,3 млн евро, то он может попасть под действие соответствующего законодательного требования. Дополнительно с суммы сделки нужно будет отчислить до 1,5%. Конкретика зависит от стоимости жилья. Обратите внимание на этот пункт, поскольку далеко не все о нём знают (в действие введён с 2018 года).

Учтите, что выше не указаны расходы, связанные с переводом документов, юридической проверкой сделки, проведением переговоров и прочим. Рассчитать их довольно трудно. Плюс контроль над такими тратами находится преимущественно у покупателя.

Эта красота не всем по карману. И неудивительно: иначе бы Францию уже всю раскупили!

Какие расходы связаны с содержанием недвижимости во Франции?

Основной сбор — налог на недвижимость (он так и называется). Обязанными его уплачивать являются все владельцы. Однако в начислении есть свои нюансы. И они зависят от того, идёт ли речь о застроенных объектах или о незастроенных участках.

Интересных моментов хватает. В частности, под застроенными участками французские власти подразумевают участки, на которых хотя бы что-нибудь возведено. Это необязательно должен быть дом. Достаточно, чтобы там был какой-то объект. Рекламный щит тоже считается.

Этот налог не нужно уплачивать:

  • государственным заведениям;
  • религиозным организациям;
  • постройкам, которые возведены для сельскохозяйственных нужд.

От него освобождаются люди старше 75 лет. Если у домохозяйства — низкий доход (что подтверждается документами), можно не платить. Если лицо получает социальное пособие или пособие по инвалидности, для него также делают исключение.

Существуют и дополнительные льготы:

  1. Первые 2 года после введения в эксплуатацию нового дома можно не выплачивать. Это также справедливо после появления новой пристройки или реконструкции. Некоторые французы пользуются этим законом и постоянно что-то пристраивают. Однако такая лазейка доступна в сельской местности преимущественно.
  2. Энергоэффективные дома могут претендовать на освобождение от налога в течение первых 5 лет после введения в эксплуатацию. Таким образом французское правительство поощряет экологичный подход к ведению хозяйства. Но сначала нужно доказать, что дом — действительно энергоэффективный.
  3. На социальное жильё освобождение распространяется аж на целых 15 лет.
Читайте также:
Фотографии Этномира

А вот в городе ничего-то и не пристроишь… всё давно застроено

Незастроенные участки — те территории, на которых ничего нет. С садами всё спорно: в некоторых регионах даётся освобождение, в отдельных — только на 10-30 лет. Лучше всего конкретику узнавать при покупке такой собственности. Налог точно не нужно платить на землю, которая попадает в список особо охраняемых государством. Проблема в том, что и стать владельцем такой собственности откровенно проблематично.

Если вы решили приобрести недвижимость, чтобы разбить во Франции плантацию трюфеля или грецкого ореха, то в этом случае вы получите освобождение на целых 50 лет. Однако для начала нужно получить ещё статус подобной плантации.

Расчёт самого налога происходит следующим образом:

  1. Устанавливается кадастровая стоимость недвижимости во Франции.
  2. Дальше базу умножают на 50% для застроенных участков и на 80% — незастроенных. Но учтите, что это не налог, а только база. Все эти расчёты нужны, чтобы местная администрация получила сумму, с которой впоследствии будет оперировать.

Допустим, кадастровая стоимость жилья — 10 тысяч евро. В этом случае налогооблагаемая база равна 5 тысячам евро. И на такое жильё по состоянию 2021 года нужно было уплатить:

  1. Коммунальный налог — 12,53%.
  2. Налог департамента — 12,42%.
  3. Специальный налог — 0,205%.
  4. Мусорный налог — 9,5%.
  5. Административные сборы — 60 евро.

Посредством всех расчётов нетрудно вычислить, что общая сумма налогов равна 1-ой тысяче 792,75 евро. Данный налог всегда платит владелец объекта. Причём на это факт сдачи жилья никак не влияет.

Угадайте, за чей счёт местные департаменты содержат всю эту красоту?

Важно: в тех регионах Франции, которые развиты слабее, налог на недвижимость будет на порядок выше. Таким образом местные власти восполняют нехватку сборов в местный бюджет. Если вы не хотите тратиться на французские проблемы, внимательно выбирайте регион для покупки недвижимости. Лазурный берег, Париж, Лион, Прованс — лучшее решение.

Налог на содержание во Франции

Этот налог называется la taxe d’habitation. Его платят все собственники жилья Франции, готового к проживанию. Причём трактуется в данном случае понятие очень широко: налог нужно будет уплачивать с подвала, сарая или даже детской площадки. Освобождаются от уплаты студенческие и ученические общежития, консульское жильё.

  1. Берётся кадастровая стоимость недвижимости.
  2. Из исходной базы, которая определяется также как и для налога на недвижимость, начисляется сбор для коммуны, плюс для департамента.
  3. Проживающему предоставляется скидка. При её расчёте учитывается состав семьи и совокупный доход.

В каждом департаменте есть свои особенности проведения таких расчётов. Однако в целом сумма налога на проживание равна примерно сумме налога на недвижимость.

На сумму налога на проживание влияет общее количество людей, которые постоянно пользуются объектом

Обратите внимание на название данного фискального сбора. Как можно догадаться, платить должен тот, кто проживает. То есть если вы сдаёте жилье арендаторам, то обязанность по выплате этого налога переходит к ним. Во Франции это очень распространённый обычай, который воспринимается “по умолчанию” настолько, что его иногда не вписывают в договор. Но всё же при составлении соглашения небрежным быть не стоит.

Трёхпроцентный налог

Этот налог необходимо ежегодно выплачивать, если объект недвижимости во Франции купило юридическое лицо, причём настоящие данные владельца скрыты. Таким образом государство стремится бороться с отмыванием дохода.

Однако если фирма находится в стране, то она автоматически освобождается от необходимости уплачивать этот налог. Также данное требование не касается компаний, которые открыты в странах, заключивших с Францией договоры о предоставлении сведений о бенефициарах и собственниках.

Как происходят расчёты и уплата налогов во Франции

Следить за уплатой налогов за недвижимость во Франции нужно очень строго. Задержка чревата серьёзными штрафами и длительными, а также весьма неприятными объяснениями с надзорными и правоохранительными органами.

Стандартно все расчёты производятся по состоянию на 1 января за предыдущий год. Причём платёжку собственник получает уже в августе. Заплатить по закону он обязан до 15 октября. По закону разрешается выплата налогов частями ежемесячно или сразу всей суммой — всё зависит от того, что именно вам удобно.

Штраф за просрочку составляет 10% от всей суммы налогов, которые вы должны перечислить

Учтите, что обязанность по уплате налогов возникает сразу же, как только лицо становится собственником жилья. То есть никто долго вникать в ситуацию и осознавать перемены в своём статусе вам во Франции не даст. Если вы купили недвижимость в середине года, например, то с вас взыщут сумму согласно фактическому сроку владения.

Данные с расчётами приходят до сих пор в бумажном, а не в электронном виде. Во Франции стараются бороться с этим явлением и насаждать прогресс. Однако всё равно вся важная переписка даже в 2021 в 80% случаев происходит посредством бумажной почты. Письма приходят на те адреса, которые указываются в договоре купле-продажи недвижимости. Однако если вы решили сменить место жительства, то для получения почты на другой адрес достаточно будет просто прислать соответствующий документ в налоговую.

Уплата налогов происходит несколькими способами:

  • онлайн-банкинг. Сейчас этот вариант приобретает всё больше популярности;
  • через официальный сайт (можно прямо на самом ресурсе);
  • через службу TransferWise. Этот вариант подойдёт для тех, кто находится за пределами Франции;
  • посредством выписывания чека и отправкой налоговой обратного письма. В этом случае чек нужно будет вложить в письмо;
  • лично в департаменте. Прямо на месте можно заплатить наличными или же выписать чек.

Налоги во Франции при сдаче жилья в аренду

При сдаче жилья в аренду непременно придётся платить налоги. Нерезиденты фиксировано платят 20% от прибыли. Резиденты — от 15% до 45%. Точный размер ставки напрямую зависит от суммы годового дохода.

При этом существуют свои особенности у сезонной и долгосрочной аренды. При сезонной аренде можно использовать следующие режимы:

  1. Микрорежим. На налогооблагаемую часть прибыли даётся скидка 30%. Нельзя вычесть расходы на содержание и обслуживание жилья. Применять данный режим разрешается только, если годовой доход не будет выше 15 тысяч евро.
  2. Туристический режим. В этом статусе нужно оформить жильё в мэрии. Расходы не учитываются, налог рассчитывают с 30% прибыли.
  3. Реальный режим. Скидок не предусмотрено. Однако автоматически считается, что полный износ жилья произойдёт за 30 лет. Исходя из этого будут рассчитаны амортизационные расходы. Также можно сослаться на траты, которые идут на обслуживание.
Читайте также:
Фотографии Бисерова озера

При долгосрочной аренде тоже учитывается годовой доход. Если он ниже €32,9 тысяч евро, то владелец получает право применять микрорежим и получить скидку в 50%. Однако при этом не учитываются траты. И если для собственника это не особо выгодно, он может по своему выбору перейти на реальный режим. Если же годовой доход больше €32,9 тысяч евро, то реальный режим применяется автоматически.

При анализе структуры обязательных расходов стоит учесть, что вся недвижимость во Франции ежегодно непременно страхуется. Это означает необходимость выплачивать ещё несколько сотен евро в среднем каждый год. К налогам не относится, однако отказаться от подобных трат в любом случае не получится.

Налоги на недвижимость во Франции одни из самых высоких в Европе, поэтому данные расходы нужно учитывать при смене места жительства.

Налоги во Франции и Монако: консультации, заполнение и подача налоговых деклараций

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги на недвижимость во Франции

Налоги на недвижимость во Франции часто являются предметом многих вопросов от иностранцев. Неудивительно! Французская система налогообложения недвижимости является не самой простой в мире. Напротив! Тем не менее, согласно некоторым европейским финансовым исследованиям, Франция входит в число наиболее привлекательных стран с точки зрения налогов на недвижимость. Будучи нерезидентом, владеющим недвижимостью во Франции, вы обязаны платить те же налоги, что и граждане страны. Эта статья поможет вам лучше понять, как устроена система налогообложения французской недвижимости. В зависимости от вашего выбора – остаться налогоплательщиком страны своего происхождения или стать налоговым резидентом Франции – вы узнаете, какие именно налоги вы обязаны уплачивать.

Во Франции есть два налога, которые вы не сможете избежать. Во-первых, налог на проживание (taxe dhabitation) и налог на имущество (taxe foncière). Существует также третий налог, который вы должны или не должны платить в зависимости от вашей личной ситуации. Фактически, этот вопрос решается стоимостью недвижимости.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Налог на проживание взимается с любого лица, проживающего во Франции. Вы, как собственник, или ваш арендатор (если вы сдаете недвижимость во Франции в аренду) обязаны платить этот налог каждый год. Собственно, основным объектом налогообложения является лицо, занимающее жилплощадь. Существует два способа определить, будете ли вы отвечать за уплату этого налога.

  • Вы сдаете свою недвижимость в аренду. В этом случае ваш арендатор несет ответственность за этот налог, поэтому налоговая служба будет направлять квитанции об уплате налога именно квартиросъемщику.
  • Вы не сдаете в аренду свою недвижимость во Франции. Поэтому даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции, вы должны уплатить этот налог в налоговые органы.

Имейте в виду, что, как правило, сдача недвижимости в аренду менее чем на 12 месяцев выходит за рамки французского закона. Сдать жилье на девять месяцев возможно, если ваш арендатор является студентом. Поэтому, исходя из предположения, что ваша недвижимость не будет приносить пассивный доход от сдачи внаем, именно вам придется ежегодно оплачивать этот налог. Если вы продадите свою недвижимость во Франции в течение календарного года, то обязанность оплатить налог на проживание никто с вас не снимет. Все дело в том, что налогооблагаемая база рассчитывается по состоянию на 1 января каждого года.

Размер налога на проживание варьируется и зависит от стоимости аренды земельного участка. Это значение теоретически соответствует годовой арендной плате, которую вы могли бы получить, если бы решили сдавать недвижимость в аренду. Точный размер налога определяют налоговые центры Франции. Затем они применяют ставку для получения суммы вашего налога на проживание, поэтому, в зависимости от типа недвижимости и ее местоположения, размер налога будет отличаться.

Налог на недвижимость во Франции (taxe foncière)

Налог на недвижимость является вторым обязательным налогом, за уплату которого вы будете нести ответственность. Этот налог является местным. Он должен ежегодно уплачиваться владельцем недвижимости независимо от того, является он налоговым резидентом или нет. Непосредственно сам налог взимается муниципалитетом, где находится ваша собственность. В отличие от налога на проживание, вы должны уплатить этот налог в налоговую инспекцию, даже если сдаете жилье в аренду, и фактически там проживает квартиросъемщик. Если вы продаете свою недвижимость в течение года, то возврат части налога можно включить в акт продажи на пропорциональной основе с покупателем.

Как и налог на проживание, сумма налога на имущество рассчитывается по арендной стоимости земельного кадастра. Умножая стоимость аренды земельного участка по ставке, установленной муниципалитетом, где находится имущество, налоговый орган определяет сумму, подлежащую оплате. Уведомление об уплате с точной суммой рассчитанного налога вы будете получать ежегодно в конце августа. Срок на оплату также будет указан в уведомлении. Зачастую окончательный срок ограничивается третьей неделей октября.

Налог на роскошь

Налог на роскошь, иначе называемый налогом на чистые активы, на состояние или на богатство, – это налог, непосредственно связанный с недвижимостью. Он налагается на владельцев одного или нескольких объектов недвижимости во Франции, когда общая стоимость их активов превышает 1 300 000 евро. Тот факт, что вы не являетесь налоговым резидентом Франции, не освобождает вас от уплаты этого налога. Тем не менее, он учитывает только стоимость вашей собственности во Франции, а не все ваши личные активы (имущество во Франции + сумма ваших активов в стране постоянного проживания).

Как можно определить суммарную стоимость всех объектов? Фактически, эта сумма не является суммой, которую вы заплатили за ее приобретение. На самом деле, практически ежегодно ценность объектов увеличивается. Хотя в год покупки недвижимости во Франции еще очень легко отследить ее текущую стоимость, сделать это пять лет спустя значительно сложней. Таким образом, стоимость вашей недвижимости – это цена, которую вы могли бы получить, если бы выставили объект на продажу в установленное время.

Это значение не соответствует определенным правилам расчета. Оно отдельно рассчитывается в каждом конкретном случае и меняется каждый год. Лучший способ правильно оценить рыночную стоимость вашей недвижимости – проанализировать рынок в вашем регионе, сравнив с аналогичными объектами. Ряд сторонних документов, которые помогут определить ценностью жилья, – например, статистика по сделкам с недвижимостью в вашем регионе, опубликованная нотариусами. Для получения точной оценки не стесняйтесь также проконсультироваться с профессионалом.

Читайте также:
Фотографии Национального парка "Таганай"

Это может быть трудно понять! В большинстве случаев при оценке стоимости приемлема допустимая погрешность в 10%. Однако будьте осторожны. В случае умышленного занижения стоимости недвижимости во Франции вы рискуете нарваться на штрафы или даже уголовное преследование за уклонение от уплаты налогов. Подобная попытка мошенничества действительно может иметь серьезные последствия! На самом деле это вовсе контрпродуктивная стратегия. Если впоследствии вы решите продать недвижимость во Франции, то налоговый орган фактически вернет неоплаченный налог в зависимости от цены продажи. Кроме того, если стоимость активов намеренно занижается, а затем передается в качестве части наследства, ваши наследники должны будут оплатить неоплаченную часть налога.

Что касается масштабов этого налога, хотя порог действительно составляет 1 300 000 евро, шкала расчета начинается с 800 000 евро. Чтобы рассчитать сумму этого налога, вы должны начать с оценки чистой налогооблагаемой стоимости ваших активов. Это достигается путем расчета разницы между валовой стоимостью ваших активов и вычитаемыми платежами. К имущественным обязанностям, в частности, относятся:

  • ваш налог на проживание;
  • налог на недвижимость во Франции;
  • ваш ипотечный кредит, если он был предоставлен одним из банков Франции. Вы можете вычесть непогашенную сумму на 1 января налогового года, а также начисленные или подлежащие уплате проценты на 1 января налогового года.

После определения чистой налогооблагаемой стоимости применяется ставка в соответствии с утвержденной шкалой.

Чистая налогооблагаемая стоимость Размер ставки
€800 000 0%
€800 000 – €1 300 000 0,50%
€1 300 000 – €2 570 000 0,70%
€2 570 000 – €5 000 000 1%
€5 000 000 – €10 000 000 1,25%
Более €10 000 000 1,5%

Например, у вас есть недвижимость во Франции стоимостью 2,6 млн евро. Вы уже заплатили €1600 в качестве налога на проживание и €2400 как налог на имущество. Чистый налогооблагаемый актив будет рассчитываться по следующей формуле:

2 600 000 — 1600 — 2400 = 2 596 000 евро

Теперь вы можете рассчитывать свой налог на роскошь:

Сумма налога = (1 300 000 — 800 000) x 0,50% + (2 596 000 — 1 300 000) x 0,70%. Получится 11 572 евро.

Кроме того, имейте в виду, что этот налог основан на добровольной декларации и должен быть оплачен немедленно. В самом деле, вы не получите никаких налоговых уведомлений. Если вы не платите подоходный налог во Франции, то должны задекларировать налог на роскошь не позднее 15 июля, но только в случае, если местом налоговой регистрации является Европа. Если вы имеете налоговое гражданство другой страны (неевропейской), то должны подать декларацию не позднее 1 сентября.

Обзор налогов на недвижимость во Франции

Итак, вот сравнительная таблица налогов, которые вы должны заплатить во Франции, если являетесь владельцем недвижимости.

Хочется надеяться, что французская система налогообложения, имеющая отношение к нерезидентам, владеющим недвижимостью во Франции, стала для вас чуть более понятной после прочтения этой статьи. Если вкратце, то существует два налога на имущество, которые вам придется платить ежегодно: налог на проживание и налог на имущество. Если ваши суммарные активы во Франции превышают 1,3 млн евро, вам придется заплатить еще и налог на роскошь, даже если вы не являетесь налоговым резидентом страны.

Какова позиция в отношении налогов на недвижимость во Франции по сравнению с вашей страной?

Если у вас остались вопросы, не стесняйтесь связаться со специалистами компании Кофранс, которые дадут профессиональный совет или свяжут с одним из своих партнеров, специализирующихся на нужном вам виде деятельности.

Налоговые последствия переезда во Францию

Сколько вам придётся платить в копилку государства, если вы обрели связь с Пятой республикой?
Об этом вам расскажет русскоговорящий адвокат Алэн Эглон, наш постоянный гость и консультант. Многие из вас, наверное, полагают: если срок пребывания во Франции для вас составляет менее 183 дней, то вы ничего не должны этой стране. Ошибаетесь! Есть немало тонкостей, которыми Алэн совместно с Иваном Яковенко, доктором юридических наук, поделились в подробном интервью журналу «Лазурный день».

Для начала хотелось бы понимать общие критерии получения статуса налогового резидента во Франции? С какого момента лицо может считаться налоговым резидентом этой страны?
– Многие клиенты, с которыми нам пришлось общаться по ходу работы, ошибочно полагают, что рискуют стать налоговыми резидентами Франции только в том случае, если проведут в стране в течение года более 183 дней. Это не так, а сами критерии статуса налогового резидента Франции по национальному праву этой страны намного сложнее. Они перечислены в статье 4B Налогового кодекса, который относит к налоговым резидентам Франции в том числе следующих лиц:

  • Лица, которые имеют на территории Франции постоянное место жительство (первый подкритерий первого критерия), или преимущественно проживают во Франции (второй подкритерий первого критерия);
  • Лица, которые осуществляют во Франции свою основную трудовую деятельность;
  • Лица, которые имеют на территории Франции центр их экономических интересов.

При этом, естественно, нужно учитывать применимую конвенцию об избежание двойного налогообложения, которая, как правило, предусматривает свои критерии получения статуса налогового резидента, которые могут отличаться от критериев, предусмотренных национальным правом Франции.
– Можете ли вы продемонстрировать применения этих критериев на практике?
– Для начала нужно понимать, что данные критерии носят альтернативный характер: вы можете стать налоговыми резидентом Франции, если хотя бы один из вышеприведенных критериев применим в вашем случае. При этом факт проживания во Франции менее 183 дней автоматически не означает, что вы не является налоговым резидентом Франции, если соблюдён один из других критериев, предусмотренных в законе.
Например, тот факт, что ваши дети учатся в учебных заведениях Франции, или ваша супруга/супруг (сожительница/сожитель) живут во Франции, с огромной вероятностью может сделать вас налоговым резидентом страны, даже если вы приезжаете навещать их несколько раз в год, и при этом общая продолжительность вашего пребывания во Франции составляет меньше 183 дней. Также важно понимать, что второй критерий – осуществление трудовой деятельности во Франции – включает в себя не только работу по найму, но и осуществление директорских функций или функций по управлению юридическими лицами. Третий критерий – центр экономических интересов во Франции – может применяться, например, в случае реализации налогоплательщиком основных инвестиций во Францию. Таким образом, каждый случай требует отдельной проверки и учёта всех конкретных обстоятельств дела.
– Давайте возьмём пример нашего читателя, который переехал во Францию на постоянной основе и не знает всех тонкостей французской налоговой системы. Какие налоги его могут ожидать?
– Основные налоги, с которыми он может столкнуться и на которые нужно обратить особое внимание, — это налог на доход физических лиц (НДФЛ), налог на богатство (IFI) и налог на наследование. У каждого из этих налогов свои правила применения и подсчёта, а сам налог должен применяться с обязательным учетом действующей налоговой конвенции.
– Какова ставка французского налога НДФЛ, и каких доходов он касается?
– Декларация НДФЛ должна подаваться в году, следующем за годом переезда налогоплательщика во Францию. Точная дата подачи декларации меняется из года в год, но, как правило, выпадает на начало-середину мая. Резидент Франции, вне зависимости от его гражданства, обязан декларировать и уплачивать НДФЛ со всех своих мировых доходов. При этом, конечно, необходимо учитывать возможное применение налоговых конвенций, заключённых между Францией и страной источника выплаты дохода, которые могут передать эксклюзивное право налогообложения Франции или стране, в которой находится источник выплаты дохода, или разделить компетенцию двух государств по налогообложению данного дохода.
Между Францией и Россией заключена конвенция «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество». Ставка французского НДФЛ является прогрессивной и включает в себя пять шкал от 0% (сумма дохода, не превышающая 10.064 евро) до 45% (на сумму дохода свыше 157.806 евро). НДФЛ применяется к большинству источников доходов и включает в себя помимо прочего выплаты при получении зарплаты, вознаграждения, доходы от аренды недвижимости, комиссионные и отступные, дивиденды, проценты, роялти и т. д.
– Получается, что применение прогрессивной шкалы НДФЛ – это единственно возможный вариант налогообложения?
– Нет, так как начиная с 2018 года, у налогового резидента Франции появилась возможность вместо прогрессивной шкалы НДФЛ применить твёрдую ставку налога в 30% к ряду доходов, к которым относится доход от продажи долей или акций, распределения дивидендов, получение процентов по вкладам, выплата купонов по облигациям, выплата по контрактам страхования жизни. В ряде случаев применение твёрдой ставки в 30% при налогообложении подобных доходов может быть выгоднее применения прогрессивной шкалы НДФЛ.
– А как быть с банковскими счетами, открытыми резидентами Франции в иностранных банках?
– Резидент Франции должен ежегодно декларировать наличие у него всех иностранных банковских счетов, полюсов страхования жизни, открытых за рубежом, юридическую связь с иностранными трастами или структурами, которые подпадают под это определение. В случае, если на иностранных счетах образовалась прибыль, она должна быть задекларирована в рамках поданной налогоплательщиком декларации с уплатой соответствующего налога, если он применим. Штраф за отсутствие декларации банковского счёта составляет 1.500 евро или 10.000 евро за каждый отчётный год по каждому из счетов. Помимо штрафа полученные денежные средства на незадекларированные иностранные счета могут облагаться налогом с применением пеней.
– Как поступать, если резидент Франции является акционером или участником компании, расположенной за рубежом Франции?
– В случае, если по истечении отчётного периода иностранная компания выплачивает резиденту Франции дивиденды, проценты или иные выплаты, данные суммы должны быть задекларированы во Франции с их возможным налогообложением при соблюдении правил, предусмотренных применимой налоговой конвенцией. При этом крайне важно отметить, что резидентам Франции, имеющими интерес в офшор компаниях, нужно проявлять особую осмотрительность, так как в ряде случаев вся прибыль, реализованная данными структурами в течение года, может автоматически попасть под французский НДФЛ, даже если она останется нераспределённой между владельцами по итогам отчётного периода с юридической точки зрения.
– Каковы общие правила применения французского налога на богатство (IFI) в случае резидентов Франции?
– С 2018 года данный налог касается только объектов недвижимости, которые находятся в собственности налогоплательщика напрямую или посредством юридических лиц, а их рыночная стоимость (стоимость долей юридических лиц) за вычетом всех долговых обязательств равна или превышает 1.300.000 евро. Ставка налога прогрессивная и повышается от 0% (сумма актива меньше 800.000 евро) до 1.5 % (сумма актива свыше 10 млн евро). Данный налог касается всех активов, принадлежащих семье налогоплательщика, куда входят его несовершеннолетние дети, а также супруга/супруг (сожительница/сожитель).
– Есть ли особенности применения данного налога для резидентов Франции?
– Да, существует ряд особенностей применения данного налога по отношению к резидентам страны. Во-первых, для резидента Франции под данный налог подпадают как объекты недвижимости, которые находятся на территории Франции, так и объекты, которые находятся за ее пределами. Однако для лиц, которые только что переехали во Францию, законодатель предусмотрел льготу, и в первые 5 лет их пребывания во Франции объекты недвижимости, которые принадлежат им за пределами Франции, исключены из-под действия данного налога. Во-вторых, резиденты Франции могут также применить вычет в размере 30 % при декларировании рыночной стоимости объекта недвижимости, который они используют как постоянное место проживания во Франции.
– Какова ставка французского налога на наследование? Кого он касается?
– Французский налог на наследование применяется ко всем мировым активам резидента в случае его смерти. Налог на наследование отсутствуют между законными супругами и партнёрами по гражданскому союзу; его ставка, однако, может достигать 45% в случае передачи наследства от родителей к детям (и наоборот). При этом каждый из родителей может передать каждому из детей актив на сумму в 100.000 евро без применения налогообложения. Особенно нужно отметить применение налога на наследование при передаче активов, переведённых резидентом Франции на любой иностранный траст/фонд. В связи со спецификой юридической структуры самого траста законодатель предусмотрел несколько вариантов повышенного налогообложения при распределении активов в трасте в случае, если такое распределение после смерти учредителя траста, являющегося налоговым резидентом Франции, не может быть определено как дарение или наследование с юридической точки зрения (ставка применимого налога в этом случае может доходить до 60%).
– Есть ли особенности применения налога на наследование в случае резидента Франции, владеющего активами в России?
– Франция заключила крайне мало налоговых конвенции об избежании двойного налогообложения в сфере наследования. Такой конвенции, например, нет с РФ, и по нашим сведениям две страны не планируют её заключать в ближайшее время. По этой причине все активы (объекты недвижимости, доли в компаниях, наличность на счёте и т. д.), находящиеся на дату смерти резидента Франции в России, попадают под вышеописанный налог на наследство во Франции. Однако грамотное налоговое планирование в ряде случаев позволяет оптимизировать его применение.
– Каковы санкции за нарушение налогового законодательства во Франции?
– Санкции за уход от уплаты налогов во Франции достаточно серьёзны, штрафы достигают 80 % от суммы неуплаченного налога, срок исковой давности может быть продлён до 10 лет, по ряду дел налоговая служба может передать дело в прокуратуру для начала уголовного судопроизводства. В современном мире автоматический обмен информацией в налоговой и финансовой сферах приобрёл всеобъемлющий характер, а налоговая администрация Франции и многих других стран получила огромные полномочия для проверки и поиска налогоплательщиков, уклоняющихся от своих обязательств по декларированию доходов. Например, в нашей практике были случаи, когда налоговая служба выходила на резидента Франции, который не подавал свои налоговые декларации, благодаря информации, размещенной его супругой в одной из социальных сетей.
– А если человек просто не подает свою налоговую декларацию и спокойно живёт во Франции, наслаждаясь жизнью?
– Такому человеку не надо забывать, что в соответствии с внутреннем правом Франции налоговая служба может применить НДФЛ в случае налогоплательщика, который не декларирует никаких доходов, но уровень жизни которого с уверенностью позволяет заключить, что у него должен быть источник дохода для поддержания её на данному уровне. При этом налоговая служба учитывает в том числе следующие элементы жизни налогоплательщика: объект недвижимости, где проживает налогоплательщик и его семья, наличие прислуги, автомашин, посещение гольф или яхт клубов, учебные заведения, куда записаны дети налогоплательщика, траты на дорогие предметы обихода и личные вещи. В этом случае подсчитанный примерный доход, который требуется налогоплательщику для поддержания такой жизни, интегрируется в его налоговую декларацию и с данной суммы уплачивается налог и штрафы, если, конечно, налогоплательщик не сможет доказать отсутствие налогообложения указанных сумм.
– Что вы можете порекомендовать нашим читателям в вопросе подачи их налоговой декларации во Франции?
– Соблюдать закон и подавать налоговую декларацию в случае, если они являются резидентами Франции. При этом декларация должна подаваться, даже если дохода по отчётному периоду у налогоплательщика нет. Также хотелось бы, чтобы читатели понимали, что все вышеописанные риски — это далеко не просто теория, с ними сталкиваются тысячи неосмотрительных налогоплательщиков в реальной жизни, и они должны учитываться каждым лицом, проживающим во Франции или имеющим с этой страной личную или экономическую связи. При этом важно понимать, что правильная поданная декларация в ряде случаев не повлечёт за собой обязательное применение французского НДФЛ, так как ряд доходов могут не подпадать под налогообложение во Франции благодаря действию применимой налоговой конвенции (например, это положение может касаться доходов от сдачи в аренду недвижимости, находящейся в России). Также наличие поданных деклараций является серьёзным плюсом при последующей подаче документов на получения карты резидента длительного пребывания во Франции или гражданства этой страны.

Читайте также:
Куда лучше иммигрировать и переехать в США — расписываем все нюансы

Получить личные консультации можно в адвокатском бюро в Ницце по адресу: 6 Boulevard Dubouchage, тел.: +33 (0)6 28 67 89 98

Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости

Франция стабильно входит в самых популярных стран для приобретения недвижимости. Один из самых распространенных вопросов, которые покупатели задают специалистам Tranio, касается налоговой системы этой страны.

Ежегодно французы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и подоходный налог. Инвесторы сталкиваются с налогами на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы фирм отдают более трети прибыли в качестве корпоративного налога.

НДС 20%
Пошлина на
оформление перехода
права собственности
5,81%
Taxe foncière
(ежегодный налог
на недвижимость)
Арендная плата
за
Taxe d’habitation
(ежегодный налог
на проживание)
Арендная плата
за период
до 1 месяца
Налог на доход
от аренды
35,5–60,5%
Налог на прирост капитала 40,5%
Налог на пустующую
недвижимость
12,5–25%
Налог на наследство 5–60%
Подоходный налог 0–49%
Налог на богатство 0–1,5%
Налог на косвенное
владение
3%
Корпоративный налог

Налоги на недвижимость

Ставки нотариального вознаграждения варьируются от 0,825 до 4%. К нему прибавляется НДС 20%.

Сумма сделки, евро Комиссия, %
До 6 500 4
6 500 – 17 000 1,65
17 000 – 60 000 1,10
Более 60 000 0,825

При покупке вторичной недвижимости, кроме комиссии риелтора и нотариуса, покупатель оплачивает пошлину на оформление права собственности (les droits de mutation) — 5,81%. При приобретении доли в компании, которая обладает активами, состоящими преимущественно из французской недвижимости, налог на регистрацию составляет 5% от стоимости доли.

При покупке новостройки уплачивается НДС (la taxe sur la valeur ajoutée, TVA) в размере 20% (чаще всего включается в цену).

Налог на имущество во Франции собственник платит каждый год. В стране их два: taxe foncière (собственно «налог на недвижимость») и taxe d’habitation («налог на проживание»). По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка taxe foncière в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жилье, есть предприятия. В населенных пунктах, которые слабее развиты экономически, ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается исходя из средних цен на обычное и социальное жилье и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 000 евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 000 евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жилье стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду»,— говорит Лара Парэнан.

По ее словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Собственники, желающие обогатиться за счет сдачи недвижимости, обязаны платить налог на доход от аренды (l’impôt sur le revenu locatif). Налогооблагаемая база — доход от аренды с вычетом расходов, связанных с арендой. Ставки — от 5 до 45%. Минимальная ставка для нерезидентов — 20%. Кроме того, к этому налогу добавляется социальный сбор, взимаемый по ставке 15,5%. Таким образом, максимальная ставка дохода от аренды для нерезидентов составляет 60,5%.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 5 963 5
5 963 – 11 896 10
11 896 – 26 420 15
26 420 – 70 830 20
70 830 – 150 000 41
Более 150 000 45

Доход от аренды, получаемый компаниями, облагается налогом по ставке 33,33% от дохода с вычетом расходов и амортизации. Этим налогом облагаются квартиры без мебели, сдающиеся в долгосрочную аренду (минимум на три года). Меблированное жилье, сдающееся на короткие сроки (LMCT, location meublée court terme) подпадает под категорию льгот (bénéfices industriels et commerciaux, BIC): из арендной платы вычитаются амортизационные расходы. По словам Санди Далмас, партнера в компании Cabinet Roche, чтобы получить эти льготы, собственник должен оказывать арендатору, по крайней мере, три из четырех услуг: завтраки, регулярная уборка помещений, поставка белья и прием клиентов. Кроме того, арендодатели, сдающие помещения площадью менее 14 м² за евро/м² и более (сумма зависит от муниципалитета), платят дополнительный ежегодный налог. Ставка для меблированных студий составляет максимум 10%.

С годами недвижимость дорожает, и при перепродаже собственнику удается извлечь прибыль. Разница между ценой, по которой объект был куплен и ценой, по которому он был позже продан, облагается налогом на прирост капитала С 1 августа 2015 граждане всех стран платят его по фиксированной ставке 40,5% (включая социальный сбор, размер которого составляет 15,5%, и специальный добавочный налог 6%). Возможен вычет из налогооблагаемой базы. Если длительность владения составляет , вычет равен 24%. Вычет рассчитывается не от рыночной стоимости объекта, а от разницы между стоимостью покупки и продажи.

Первая продажа недвижимости нерезидентами может быть освобождена от налога на прирост капитала при соблюдении некоторых условий.

С 1 августа 2015 граждане всех стран платят налог на прирост капитала по ставке 19%. К нему прибавляется социальный сбор 15,5% и специальный добавочный налог 6%.

Применяются налоговые скидки, величина которых зависит от того, сколько времени недвижимость находилась в собственности. Скидки для подоходного налога (19 или 33,33%) составляют 6%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, или 4% для После 22 лет владения собственники освобождаются от этого налога. Скидки для социального сбора (15,5%) составляют 1,65%, если недвижимостью владели от 6 лет до 21 года, 1,6% для 9%, если недвижимостью владели После 30 лет собственники освобождаются от уплаты социального сбора. Нерезиденты, не пользующиеся французской системой социального обеспечения, от сборов освобождаются. Те, кто заплатил социальные сборы, могут подать апелляцию на возвращение средств в налоговую службу по месту регистрации во Франции до 31 декабря 2015.

При продаже недвижимости после 1 января 2013 взимается дополнительный налог.

Размер налогооблагаемого
прироста капитала (НПК)
Ставки
50 001 – 60 000 2% − (60 000 — НПК) × 1/20
60 001 – 100 000 2%
100 001 – 110 000 3% − (110 000 — НПК) × 1/10
110 001 – 150 000 3%
150 001 – 160 000 4% − (160 000 — НПК) × 15/100
160 001 – 200 000 4%
200 001 – 210 000 5% − (210 000 — НПК) × 20/100
210 001 – 250 000 5%
250 001 – 260 000 6% − (260 000 — НПК) × 25/100
Более 260 000 6%

Во Франции владение недвижимостью, оформленной на компанию, сопряжено с уплатой ежегодного налога на косвенное владение, который оплачивается по ставке 3% от рыночной стоимости. Его платят все юридические лица. Цель этого налога — противодействовать уклонению от уплаты налогов на роскошь, прирост капитала и наследование.

При соблюдении некоторых условий от этого налога освобождаются собственники, сдающие меблированную недвижимость на короткие сроки. «Владелец не платит налог на прирост стоимости, если деятельность по сдаче в аренду осуществлялась максимум в течение пяти лет и если средняя годовая арендная плата последних двух лет ниже 250 000 евро»,— говорит Санди Далмас.

Во Франции существует также налог на пустующую недвижимость (la taxe sur les logements vacants, TLV). Им облагаются немеблированные объекты, расположенные в коммунах с населением более 50 тыс. человек. Посмотреть список коммун, в которых взимается налог, можно на сайте Legifrance.Gouv.Fr. Если жилье не занято более года, ставка составляет 12,5%, начиная со второго года — 25%. Налог взимается с вмененного арендного дохода, который рассчитывается на основании данных рынка с учетом характеристик недвижимости.

Прочие налоги

Во Франции существует налог на наследство (l’impôt sur les successions). Его ставка зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. В первую очередь наследство получают дети и родители. Для этой категории лиц ставка варьируется от 5% (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45% (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35% (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45% (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников составляют Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро.

Налогооблагаемая
стоимость
Ставки
До 8 072 5
8 072 – 12 109 10
12 109 – 15 932 15
15 932 – 552 324 20
552 324 – 902 838 30
902 838 – 1 805 677 40
Более 1 805 677 45

Французская недвижимость, которой владеет нерезидент, облагается налогами на наследство в соответствии с французским законодательством. Чтобы избежать французского налогообложения, следует выбрать путь владения недвижимостью через компанию. В этом случае будут применяться законы страны, резидентом которой являлся собственник.

Человек, живущий во Франции более 180 дней в году, считается налоговым резидентом страны и обязан ежегодно подавать декларацию о доходах, даже если их нет. Максимальная ставка подоходного налога (impôt sur le revenu) достигает 45%. Обладатели сверхвысоких доходов (более 1 млн евро) платят дополнительные вдобавок к основной ставке.

Прибыль, евро Ставка, %
До 5 963
5 964 – 11 896 5,5
11 897 – 26 420 14
26 421 – 70 830 30
70 830 – 150 000 41
150 001 – 1 000 000 45
Более 1 000 000 48–49

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impôt sur les sociétés). В общем случае его ставка составляет 33,33%. Для малых и средних предприятий, 75% которого принадлежит частным лицам, с торговым оборотом менее 7 630 000 евро и прибылью менее 38 120 евро, ставка составляет 15% на первые 38 120 евро дохода, оставшаяся сумма облагается налогом по ставке 33,33%.

В отличие от многих других европейских стран, во Франции существует налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Этот налог платят те, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. Ставки зависят от стоимости имущества. Рассчитать ISF можно с помощью калькулятора.

Налогооблагаемая
стоимость активов,
тыс. евро
Ставка, %
До 800
800 – 1 300 0,5
1 300 – 2 570 0,7
2 570 – 5 000 1
5 000 – 10 000 1,25
Более 10 000 1,5

Существуют разные способы избежать уплаты этого налога, например, можно оформить покупку на Гражданскую компанию по операциям с недвижимостью (Société civile immobilière, SCI).

Например, налог на богатство не платят те, кто сдают меблированные квартиры в краткосрочную аренду с услугами.

«Такой владелец рассматривается как „профессионал рынка аренды“: если недвижимость используется для профессиональной деятельности в стране, собственник освобождается от налога солидарности на состояние»,— говорит Санди Далмас.

Как получить наследство во Франции и не прогореть на налогах?

Налоги на наследство во Франции могут оказаться головоломкой даже для самих французов. Они настолько славятся своей запутанностью, что даже стали темой литературных произведений и фильмов.

Наследственная пошлина относится к числу старейших налогов во Франции и была введена еще при феодальной системе наследования в конце XVIII века. Кодекс Наполеона уничтожил феодальную систему наследования и признал наследование по закону и по завещанию. Сегодня, в независимости от того, являетесь ли вы резидентом Франции или нет, в случае получения наследства на территории страны Вы должны уплатить французскому государству налог на наследство (Droits de succession). Однако предусмотрен ряд исключений: полученное имущество не облагается налогом, если оно передается благотворительным фондам, организациям или государству. Существует также необлагаемые налогом минимумы. Они зависят от степени родства. Статья 374 Гражданского кодекса Франции устанавливает очередь наследников при наследовании:

1. Первая очередь — дети и внуки.

2. Вторая очередь — родители, братья, сестры и их дети (племянники и племянницы наследодателя).

3. Третья очередь — бабушки и дедушки умершего и другие родственники по восходящей линии.

4. Четвертая очередь — родственники по боковым линиям (дяди, тети, двоюродные братья и сестры наследодателя).

Прежде чем применить прогрессивную шкалу налогообложения, налоговые органы рассчитывают сумму, которая не будет облагаться налогом на наследство. В приведенной ниже таблице Вы сможете увидеть, как размер суммы, не облагаемой налогом при наследовании, соотносится со степенью родства с умершим.

После того, как не облагаемая налогом сумма была вычтена, налог на наследство, который Вы должны заплатить, рассчитывается по прогрессивной налоговой шкале. В случае наследования по прямой линии шкала состоит из 7 отрезков.

На сайте французской администрации предлагается калькулятор для расчета суммы налога на наследство, который придется заплатить после смерти близкого человека.

Вы хотите передать свое наследство своим близким и при этом избежать высоких налогов? Для этого существуют различные решения, которые можно подобрать в зависимости от размера Ваших активов.

Лучший способ уменьшить налог на наследство, который придется выплатить Вашим наследникам, — это сделать дарение. Можно передавать каждому из своих детей суммы в размере 100 000 евро каждые 15 лет. Этот вариант особенно оптимален в случае необходимости помочь ребенку в трудный период его жизни и если у родителей достаточно большое наследство, которое они могут передавать по частям с момента, когда дети покидают родительское гнездо.

Размер пособия зависит от родственных отношений между наследодателем и получателем. Например, внуки могут получать до 31 865 евро каждые 15 лет.

При помощи этого инструмента оптимизации можно вдвое уменьшить сумму налогов, подлежащих уплате. Для этого необходимо обратиться к нотариусу для раздела Вашего имущества. Чтобы понять принципы дробления собственности, нам понадобится совершить небольшой экскурс в историю и вспомнить вещное право в Древнем Риме.

Как и в наши дни, в Древнем Риме граждане хотели обеспечить безбедное существование своих родственников, поэтому в правовую систему было введено понятие раздела имущества. В упрощенном виде это была сделка между двумя лицами, одно из которых – фруктуарий (или узуфруктуарий) – передавало другому право владения имуществом, но продолжало пользоваться им само. Второй же участник становился лишь номинальным собственником и приобретал полные права лишь после смерти фруктуария. Однако в случае преждевременной кончины “наследника” изначальному владельцу возвращалось полное право собственности. Такое древнеримское деление прав собственности на два типа нашло отражение во французских законах.

Таким образом, сегодня у родителей есть выбор:

  • сохранить за детьми право пользования имуществом (pleine propriété), включая возможность его продажи или получения дохода от него;
  • выбрать узуфрукт (usufruit) – в этом случае наследник может пользоваться имуществом и получать от него доход, но не имеет права нарушать его целостность или решать его судьбу. Например, дети могут жить в наследуемом доме или сдавать его в аренду, но продавать недвижимость вправе только родители-собственники;
  • передать своим детям только право владения без права пользования (nue propriété). В этом случае наследник может продать дом, но не может проживать в нем или зарабатывать на его сдаче.

При выборе узуфрукта сумма налога, подлежащего уплате при дарении, зависит от стоимости недвижимости, а также от возраста узуфруктуария. Для расчета величины налога применяется специальная шкала (ст. 669 Общего налогового кодекса Франции). Чем старше пользователь, тем меньше продолжительность его жизни и, соответственно, тем ниже стоимость узуфрукта и выше сумма налога на право номинального владения.

Так, если вам от 51 до 60 лет, стоимость права владения без права пользования составляет 50% от цены недвижимости. После смерти дарителя бенефициар автоматически получает узуфрукт и дом переходит в его собственность без дополнительных затрат.

Если узуфруктуарию от 71 до 80 лет, то стоимость узуфрукта составит 30%, а стоимость номинального права владения – 70%. Так, при стоимости имущества 500 000 €, стоимость узуфрукта составит 150 000 €, а стоимость номинального права владения – 350 000 €. Соответственно, налог, который будет оплачен при совершении сделки дарения номинального права владения, будет рассчитан, исходя из стоимости объекта 350 000 €, а не 500 000 €. Сумма налога составит 50 000 € с учетом суммы 100 000 €, которая не облагается налогом.

Считается, что, когда узуфруктуарий достигает возраста 81 года, дарение номинальной собственности не представляет особого налогового интереса.

Страхование жизни — это не только сберегательный инструмент, но и отличная возможность передачи активов. Страхование жизни регулируется 2 статьями Гражданского кодекса 990 I и 757 B.

Страхование жизни и статья 990 I

Статья 990 I применяется к суммам, внесенным в страхование жизни до достижения 70-летнего возраста. Она позволяет бенефициару воспользоваться необлагаемым налоговым вычетом в размере 152 500 евро. Суммы, выплачиваемые бенефициару после смерти застрахованного, подлежат налогообложению:

  • 20% – до 700 000 евро на одного бенефициара,
  • 31,25% – свыше 700 000 евро на одного бенефициара.

Страхование жизни и статья 757 B

Согласно статье 757 B, суммы, выплачиваемые с 70-летнего возраста в полис страхования жизни, заключенный после 20 ноября 1991 года, облагаются налогом на наследство после необлагаемого вычета в размере 30 500 евро для всех бенефициаров. Проценты или капитализация не облагаются налогом во всех случаях.

PER – это сберегательный продукт, который дает преимущество при наследовании. Каждый бенефициар PER имеет право на необлагаемый налогом вычет в размере 152 500 евро (если наследодатель умирает в возрасте до 70 лет) или 32 500 евро для всех бенефициаров (если наследодатель умирает после 70 лет). В отличие от страхования жизни, здесь важен возраст на момент смерти, а не возраст на момент выплаты. Есть еще одно преимущество: прирост капитала, реализованный до передачи, не облагается налогом.

Мы рассказали лишь о некоторых правилах, позволяющих законно и грамотно оптимизировать налог на наследство. Наследование имущества во Франции может быть сопряжено с уплатой довольно значительных сумм государству, независимо от страны проживания наследника. Поэтому, если Вам, как герою фильма “Моя старушка” внезапно досталась квартира от бабушки в центре Парижа, не спешите мысленно ее обустраивать или выставлять на продажу. Узнайте у специалистов, во сколько Вам может обойтись вступление в наследство и как этот процесс сделать наиболее выгодным. Приятных вам новостей!

Налоги во Франции

Прямые налоги Франции

Во Франции три вида основных прямых налогов:

  • подоходный налог (impôt sur le revenu)
  • социальные отчисления (charges sociales/cotisations sociales)
  • НДС (taxe sur la valeur ajoutée TVA)

Так же необходимо оплатить налог на жилье и недвижимость. При продаже недвижимости или земли на сумму более 1,3 млн евро — налог на прирост капитала (impôt sur les plus values).

Социальные отчисления

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Ставки подоходного налога для резидентов
  • до 10 064 €: 0%
  • 10 064 — 25 659 €: 11%
  • 25 659 — 73 369 €: 30%
  • 73 369 — 157 806 €: 41%
  • более 157 806 €: 45%
Ставки подоходного налога для нерезидентов Франции

Нерезиденты Франции платят подоходный налог по минимальной ставке. Если доход не превышает 275 19 € — 20%, если превышает, то 30% от общей суммы дохода.

Налог на налогооблагаемую прибыль от продажи французской собственности для нерезидентов, но граждан ЕС составляет 19% и 36,2% для всех остальных.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

  • заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
  • пенсия,
  • больничный, в том числе декретный отпуск,
  • доходы от аренды недвижимости.
Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

  • 20 % — стандартная ставка
  • 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
  • 5,5% — еда и книги
  • 2,1% — газеты
Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года. Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

  • личный годовой доход
  • доход от бизнеса или корпорации
  • инвестиции
  • наследство
  • имущество
  • богатство
  • купленные товары и услуги
На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

  • 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
  • 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
  • 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
  • 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
  • свыше 10 000 000 €: 1.5%
На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

  • свыше 8 072 €: 5%
  • 8 072 — 12 109 €: 10%
  • 12 109 — 15 932 €: 15%
  • 15 932 — 552 324 €: 20%
  • 552 324 — 902 838 €: 30%
  • 902 838 — 1 805 667 €: 40%
  • свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

  • постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
  • проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
  • ведется финансовая деятельность во Франции.
  • есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

  • если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
  • выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
  • имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
  • ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
  • потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
  • есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
  • выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
  • используете энергосберегающие приборы в доме
  • инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Налоги во Франции для иностранцев

Иностранные граждане облагаются налогом на доход, заработанный во Франции. Таким образом, даже если вы не проживаете во Франции постоянно, но работаете во французской компании, вы будете облагаться налогом с этого дохода. Тем не менее, у Франции есть налоговые соглашения с рядом стран, которые позволяют резидентам некоторых стран избегать двойного налогообложения.

Франция присоединилась к системе автоматического обмена информацией (AEOI), которая направлена ​​на борьбу с уклонением от уплаты налогов, требуя от финансовых посредников прозрачности в отношении налоговых сборов среди стран-участников, подключенных к системе.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Срок подачи налоговой декларации

Сроки подачи заявок меняются ежегодно, а сроки объявляются в марте или апреле того же года.

Если вы не уложитесь в срок, вы понесете штраф в размере 10% от суммы вашего налогового счета.

Оплата подоходного налога для самозанятых

Если вы работаете не по найму и являетесь единственным сотрудником (например, фрилансер), вы считаются микропредпринимателем и получаете налоговый статус, который значительно упрощает ваши налоговые и бухгалтерские требования. Налог будет высчитываться по системе прогрессивного налогообложения.

Если вы владеете более крупным бизнесом, который не может соответствовать статусу микропредпринимателя, вы подаете налоги в обычном режиме, когда ваш подоходный налог и отчисления на социальное страхование основываются на прибыли и вычитаются соответствующие коммерческие расходы.

Налоговая консультация

Если вы впервые столкнулись с выплатой налогов во Франции или получили наследство, лучше всего обратиться за помощью к бухгалтеру, который проанализирует финансовую ситуацию, поможет избежать ошибок и последующих штрафов.

Франция пообещала выдавать российским туристам визы за двое суток

Подпишитесь на туристические новости:

  • Яндекс Дзен
  • Google News

Сократить срок ожидания визы во Францию российскими туристами до двух суток пообещали на официальном уровне французские власти. Россия вошла в программу «увеличения популярности Франции для туризма». Туроператоры подчеркивают, что в высокий сезон срок оформления визы действительно мог растягиваться на 10 дней и более, что отталкивала определённую категорию потенциальных туристов. Как следствие, новая мера окажется крайне важной в такой период, и привлечет во Францию дополнительный поток туристов lastminute. Новый порядок оформления виз планируется внедрить уже этой осенью.

О намерении сократить срок выдачи туристических виз гражданам государств, из которых зафиксирован наибольший поток туристов официально заявили власти Франции. Так, новый премьер-министр республики Эдуар Филипп, представляя правительственный план по повышению привлекательности Франции для туризма, заявил буквально следующее: «Мы берем обязательство выдавать визы за 48 часов для 10 новых стран, включая Россию». Также в перечне оказались туристы из Таиланда, Филиппин, Камбоджи, Лаоса, Мьянмы, Индонезии и Индии, а в 2018 году сократится срок оформления виз для туристов из Саудовской Аравии и Вьетнама.

Туроператоры, специализирующиеся на Франции, восприняли эту новость с энтузиазмом.

«Действительно, опубликован анонс визового отдела Консульства о том, что с 01 ноября этого года вступят в действие новые правила оформления виз, и срок сократится до 48 часов. Цель инициативы – увеличение турпотока из России. И, безусловно, такие планы повысят интерес к направлению, визу на котором сейчас в среднем оформляют в течение 8-11 рабочих дней. Нужно отметить при этом, что спрос на Францию, без того – достаточно высок, и направление демонстрирует отличный потенциал. В этом сезоне мы уже идем с опережением плана на 28% на настоящий момент, и динамика внушает оптимизм», – заявили в пресс-службе туроператора «Натали Турс». Друргие эксперты рынка также подчеркивают, что визовые послабления всегда выгодны.

«Это очень хорошая новость для наших туристов. Уменьшение сроков рассмотрение документов на визу, безусловно, будет способствовать росту турпотока в страну из тех туристов, которые принимают решение о поездке в последний момент. Несмотря на то, что в среднем срок рассмотрения документов на визу во Францию составляет 5-7 дней, в высокий сезон этот период действительно может увеличиваться до 10 и более дней», – прокомментировали новость в пресс-службе туроператора «BSI Group». По словам экспертов, сроки оформления визы во Францию зависят от сезона, местонахождения визового центра и могут составлять от 5 дней до двух недель, но в среднем виза оформляется за семь дней. Соответственно, «ускорение» будет полезно для рынка.

«Сокращение сроков рассмотрения документов для выдачи виз, думаю, позволит увеличить поток туристов во Францию.Особенно это важно в преддверии Рождественских и Новогодних праздников, а также начала горнолыжного сезона», – отметила Антонова Татьяна, старший менеджер отдела Франции туроператора «Ванд». Аналогичные категории туристов называют и другие туроператоры: «Безусловно, упрощение визового режима подразумевает рост интереса со стороны туристов. В первую очередь это коснется тех, кто принимают решение о поездке в последний момент. Конкретные прогнозы пока сложно сделать, однако при прочих благоприятных факторах, экономических и политических, рост турпотока возможен», – отметила Надежда Найдис, руководитель отдела рекламы и PR туроператора PAC Group. При этом, по словам эксперта, на данный момент ситуация с бронированием туров во Францию благоприятна: в июне стартовали продажи горнолыжных туров во Французские Альпы, и темп продаж опережает прошлогодний на 20%, стабильно высокий спрос на индивидуальные и экскурсионные туры.

Соответственно, французская сторона «в накладе» не останется, что подтверждают все туроператоры: по данным BSI Group, спрос на туры во Францию этим летом у наших туристов превышает прошлогодние показатели на 37%. «Средний чек за летний тур во Францию вырос на 11% и составил 1500 евро. Увеличение среднего чека, на наш взгляд, связано с тем, что туристы этим летом стали чаще заказывать дополнительные экскурсии и развлечения на отдыхе», – отметили в пресс-службе туроператора. При этом глубина бронирований, в отличие от прошлого сезона, также выросла, достигая конца сентября 2017 года.

«Продажи идут по всему ассортиментному ряду, хорошим спросом пользуются и новые направления в ассортименте «Натали Турс», такие Бордо, Лион, Тулуза, Марсель, Биарриц и Довиль – эти туры с момента старта продаж демонстрируют хорошие результаты. В структуре продаж в настоящий момент на первом месте – сити-туры во Францию (порядка 40%), за ними следует пляжный отдых на Лазурном берегу (30%), большим спросом пользуется Disneyland Paris (на него приходится порядка 20% продаж)», – прокомментировали в «Натали Турс». При этом по оценке экспертов с приближением осени спрос на туры во Францию традиционно растет, бронирования идут на настоящий момент с глубиной 36-40 дней. «И, уверены, оптимизация визовой процедуры привлечет дополнительное внимание к направлению и простимулирует дальнейший рост спроса на популярное у российских туристов направление», – резюмировали в «Натали Турс».

Добавим, что любое турагентство может бесплатно разместить на своём сайте виджет погоды в виде красивой интерактивной карты, тем самым серьёзно улучшив восприятие своего интернет-ресурса со стороны потенциальных туристов. Так, если у вас на сайте есть раздел, посвященный Франции, то вставьте туда следующие виджеты:

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: