НДС по агентскому договору с иностранной компанией

НДС по агентскому договору с иностранной компанией

НДС по агентскому договору с зарубежной фирмой

Определение места реализации товаров (работ, услуг) является одним из условий налогообложения НДС. Если это место в России, продажа облагается НДС. Если это не Россия, НДС не взимается. В соответствии с нормами Налогового кодекса получается, что место продажи агентских услуг, оказываемых иностранной компанией – нерезидентом российской компании, на территории Российской Федерации не признается. Это означает, что они не облагаются НДС.

Реализация товаров (работ, услуг)

На территории РФ продажи облагаются НДС. Товары (работы и услуги) считаются проданными, когда право собственности на них передается от одного лица к другому на возвратной основе, например, от продавца к покупателю или от подрядчика к заказчику. Для правильного расчета НДС по реализованным товарам (работам, услугам) необходимо установить:

1) место продажи этих товаров (работ, услуг). Если это Россия, продажа облагается НДС, в противном случае – нет;

2) общая выручка от продаж;

3) ставка налога на реализованные товары (работы, услуги)

4) дата уплаты налога в бюджет.

Когда НДС платит налоговый агент

В сделках с иностранными компаниями российская компания может считаться налоговым агентом. Это означает, что он должен будет вычесть НДС из денег, которые он должен заплатить своему подрядчику, и перечислить эту сумму в бюджет. Это обязательство возникает при соблюдении трех условий:

    Поставщик (подрядчик) – иностранная компания, не зарегистрированная для целей налогообложения в России; Товары, которые вы покупаете, или услуги, которые вы предоставляете, облагаются НДС. Есть виды деятельности, которые не считаются продажей и, следовательно, не облагаются НДС (§ 3 статьи 39, § 2 статьи 146 Налогового постановления). К ним относятся, например, операции по обращению российской и иностранной валюты, взносы в уставный капитал других компаний, продажа земли или долей в них и т. Д.; место продажи – Российская Федерация.

Если все три условия соблюдены, то компания является агентом по НДС.

Что является местом реализации товаров (работ, услуг)

Продажа товаров, работ и услуг (в том числе безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполненных работ и безвозмездное оказание услуг), которые осуществляются исключительно на территории Российской Федерации, облагаются НДС. Если местом продажи товаров (работ, услуг) является территория иностранного государства, то такие операции в России не облагаются НДС.

Определить, где продается товар, несложно. Порядок его определения изложен в ст. 147 Налогового кодекса РФ. Если на момент отгрузки товар находится на территории Российской Федерации, местом продажи будет Российская Федерация. Если поставщик доставляет товар из своей страны, то российский покупатель не будет агентом по НДС. НДС придется платить на таможне.

Место продажи услуг определяется в зависимости от вида услуги. Местом продажи услуг может быть как страна, в которой находится покупатель, так и место нахождения поставщика услуг. Следовательно, чтобы определить, облагается ли данная услуга НДС, необходимо правильно указать место продажи. Для этого сделана ссылка на ст. 148 Налогового кодекса РФ.

Когда место реализации – всегда РФ

В данном случае заказчиком является российская организация. Поэтому важный вопрос – нужно ли вычитать НДС из сумм, перечисленных иностранцу за выполненные им работы (услуги).

Читайте также:  Виза для россиян на Филиппинах

Место реализации работы (услуги) определяется местом нахождения организации, выполняющей работу (п. 5 (1) ст. 148 ТВК РФ). При этом территория Российской Федерации всегда считается местом реализации работ (услуг), указанных в пп. 1-4.1 и 4.4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ.

Некоторые из этих услуг перечислены ниже.

Работы (услуги) напрямую связаны с недвижимым имуществом (за исключением самолетов, морских и плавучих судов и космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. Это строительно-монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, ремонтные работы, землеустроительные работы, услуги аренды и т. Работы (услуги) напрямую связаны с движимым имуществом, воздушными судами, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. Это работы, связанные с установкой, сборкой, обработкой, механической обработкой, ремонтом и обслуживанием. Фактически на территории Российской Федерации предоставляются услуги в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта. Покупатель работ (услуг) ведет бизнес на территории России по следующим направлениям:

    передача, предоставление патентов, лицензий, товарных знаков, авторских прав
    права и т. д.; разработка программного обеспечения; консультационные, юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги; инженерные услуги; Реклама и маркетинг; услуги по обработке информации; предоставление персонала; аренда имущества, кроме недвижимости и автомобилей.

Местом нахождения покупателя считается территория России, если покупатель зарегистрирован там как организация или как индивидуальный предприниматель. Если указанные работы (услуги) приобретаются филиалом или представительством российской организации, а их местонахождение в учредительных документах указано как территория иностранного государства, то местом реализации этих услуг является не Россия, а Предмет налогообложения НДС не возникает, даже если зарегистрированный офис компании зарегистрирован в Российской Федерации.

4.1 Услуги, оказываемые российской компании, включая перевозку и транспортировку грузов автомобильным транспортом, по договору экспедирования. Пункты отправления и назначения находятся в России. 4.2 Услуги (работы), непосредственно связанные с транспортировкой и транспортировкой товаров в рамках процедуры таможенного транзита, если местом нахождения заказчика является территория Российской Федерации.

Когда НДС удерживать не нужно

Прокомментированное письмо относится к ситуации, когда иностранное предприятие, не зарегистрированное для целей налогообложения в Российской Федерации, оказывает услуги российскому предприятию. Это агентские услуги по подбору потенциальных клиентов для заключения договоров на поставку товаров.

Должна ли российская компания выступать в роли налогового агента?

В этом случае этого не должно быть. Дело в том, что не выполнено третье условие, необходимое для исполнения обязанностей налогового представителя. Агентские услуги не указаны в ст. 148 п. 1-4.1 и 4.4 Налогового кодекса.

Это означает, что местом продажи таких услуг, оказываемых иностранной организацией российскому клиенту, не считается территория Российской Федерации.

Следовательно, обязанности налогового агента по отношению к этой компании для российского покупателя не возникают.

Эксперт «НА» В. Кирпичников.

ПРАКТИЧЕСКАЯ УЧЕТНАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ

Полная информация о принципах бухгалтерского учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы специалистов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Мы пишем полезные статьи, которые помогут разобраться в тонкостях бухгалтерских проблем, а также переводим сложные документы «с официального на русский язык». Вы можете нам в этом помочь. Это просто.

Читайте также:  Как проверить готовность визы в Италию в 2021 году?

* Нажимая на кнопку «оплатить», вы делаете добровольное пожертвование.

Прожиточный минимум в Израиле

Стоимость жизни в Израиле ниже «черты бедности». Так думает большинство людей в этой стране, получающих государственную помощь.

Стоимость проживания в стране

Израиль – одна из самых дорогих стран для жизни. В 2021 году произошло небольшое снижение цен, но в целом ситуация осталась прежней.

Израильские цены можно сравнить с ценами в долларах США. Нет смысла сравнивать их с внутренними ценами: то, что в России кажется очень дорогим, в Израиле воспринимается как должное.

Стоимость проживания в стране варьируется в зависимости от:

    в зависимости от местоположения; область, край; ул.

Тель-Авив – очень дорогой город. Жить там дороже, чем в Лондоне или Москве.

Размер заработной платы

В Израиле неплохая заработная плата. Средняя заработная плата по стране – 2707 долларов в месяц, минимальная заработная плата – 1366 долларов в месяц. Для граждан действуют льготные налоговые единицы.

Сложнее всего с людьми, не являющимися гражданами Израиля. Они должны платить до 22% налога.

Другие вычеты следующие:

    взносы в пенсионный фонд – 2,6%; социальное обеспечение – 12%; страхование здоровья – 12%.

Смотрите видео: подробности о ценах и проживании в Израиле.

Пенсионные выплаты

Размер пенсии по старости в Израиле рассчитывается следующим образом: средняя зарплата умножается на количество лет службы.

При стаже работы 15 лет и заработке 2,0 тыс. Грн. Шекели, размер пенсии – 30,0 тыс. Шекелей. шекелей или 8 200 долларов.

Пенсия по старости состоит из двух частей:

    старость; Накопление.

Посмотрите видео: как получить в Израиле пособие для обеспечения прожиточного минимума.

Все израильтяне, достигшие пенсионного возраста, получают пособие по возрасту.

На долю капитала могут претендовать только люди, проработавшие в стране более 10 лет и при этом внесшие точные взносы в пенсионный фонд. При этом они получают пенсию.

При расчете пенсионных взносов также учитывается трудовой стаж. Люди, проработавшие на госслужбе 30 и более лет, могут рассчитывать на высокую пенсию. Когда пенсионер или пенсионер по инвалидности переезжает, его пенсия переводится в любую страну мира.

Репатрианты, приехавшие в Израиль в предпенсионном возрасте, не могут рассчитывать на государственную пенсию.

Они могут получать только пенсионное пособие.

Стоимость продуктов

Стоимость необходимых продуктов следующая

    Яйца (10 штук) – 3,0 доллара; Соль (1000 мг) – 0,7 $; Сыр (твердый, 1000 мг) – 112 $; Молоко (1000 мл, 3%) – 1,3 $; Сливочное масло (масло сливочное, 1000мг) – 10,3 $; Сметана (15%) – 0,7 $.

Семья из 6 человек должна тратить на еду около 700 долларов в месяц.

Есть некоторая экономия на продуктах. Цены в арабских кварталах немного ниже. Недорогой алкоголь можно найти в Эйлате.

Узнать больше о качестве жизни и ценах в Израиле вы можете в статье на нашем сайте.

Коммунальные услуги

Стоимость коммунальных услуг довольно высока. В среднем они идут около 650 долларов за 2 месяца.

В Израиле коммунальные услуги не оплачиваются 1 раз / 30 дней и 1 раз / 60 дней.

Израильтяне могут оплачивать услуги, не выходя из дома.

Оплату можно произвести следующим образом:

Читайте также:  Шенгенская мультивиза: что это такое, как ее получить и на какой срок выдается

    Через мобильное приложение; по электронной почте; Используя Интернет.

Многие израильтяне используют систему Орат Кева. Он заключается в снятии необходимой суммы с карты плательщика один раз в 60 дней. Участвовать в отзыве не требуется.

Размер прожиточного минимума

Стоимость жизни в Израиле в 2021 году, как и прежде, будет определяться индивидуально.

Точная сумма зависит от следующих факторов:

    Возраст человека; Транспортное средство; семейное положение; дополнительный заработок; заработок; количество детей; Детский возраст.

Рекомендуется связаться с Bituach Leumi для выяснения этого вопроса. Специалисты проверят возможность расчета диет. Если ваша заявка будет одобрена, деньги будут переводиться на вашу карту каждый месяц.

Посмотрите видео: Как подать заявку на получение пособия на содержание Bituach Leumi на 2021 год.

Размер пособия

Прожиточный минимум составляет:

    Один человек – 1778 шекелей; бездетная пара – 2799 шек.; пара с ребенком – 3,699 шек.

Разведенный отец или мать-одиночка могут иметь право на получение специального пособия на жизнь. В этом случае он получает вознаграждение до 2,519 шекелей за 30 дней.

Одна из самых распространенных ситуаций: два человека пенсионного возраста решают жить вместе. Они оба получают пенсию. В этом случае Битуах Леуми считает их супружеской парой. Семья не имеет права на эти два пособия.

Если совокупный доход пары выше, чем доход, на который они имеют право при получении надбавки, Bituach Leumi может приостановить выплату надбавки для обеих пар.

Кто получает пособие

Семейные израильтяне имеют право на получение пособия. Это особенно актуально для замужних женщин, которые не получают помощи от своих супругов и которые ведут отдельные домашние хозяйства.

Лица старше 46 лет имеют право на повышенное пособие. То же самое относится к репатриантам, которые находились в Израиле более 12 месяцев и получали помощь от SoHNut не менее одного года.

Пособие полностью выплачивается лицам, не имеющим дополнительного дохода. Это также относится к людям, ежемесячный доход которых не превышает 826 шекелей.

Как выплачивается пособие

Чтобы получить пособие, вы должны быть зарегистрированы в Управлении занятости и экономического развития после шести месяцев законного проживания в Израиле. Одно из главных условий – статус иммигранта.

После подачи заявления в Управление, человек может ждать выплаты от 8 до 12 месяцев включительно. Министерство иммиграции отвечает за своевременную оплату.

И деньги выплачиваются студентам, которые планируют в будущем найти работу в Израиле.

Есть и другие категории граждан, которые также могут получить помощь от государства. Им не нужно будет регистрироваться в службе занятости.

Для получения суточных им необходимо будет обратиться в региональный офис Bituach Leumi. Пособие выплачивается с месяца подачи заявления.

Отзывы репатриантов

Настоящее мнение людей, переехавших в Израиль.

Однако здесь есть небольшое социальное неравенство, хотя оно не так ярко выражено, как в России. Почти каждый может нормально есть и одеваться.

Продовольственные товары и коммунальные услуги дороги, но жить нормальной жизнью можно.

Оцените статью
Добавить комментарий